Как рассчитать пропорцию для раздельного учета НДС?
Здравствуйте!
Имеются объекты недвижимости в разных районах Санкт-Петербурга:
1-й. Земельный участок и недвижимое имущество предназначено для продажи. Объекты недвижимого имущества проданы в 4 квартале (земельный участок не облагается НДС+нежилое здание облагается НДС)
2-й Земельный участок сдается в аренду.
В данном квартале оказаны услуги по переоформлению договора по электроэнергии, которые облагаются НДС, связанные с объектами на первом участке, которые реализованы.
В 4 квартале нам необходимо будет вести раздельный учет по НДС. Как правильно посчитать пропорцию для раздельного учета, из расчета выручки НДС облагаемой и НДС не облагаемой по первому объекту или в целом взять выручку за квартал включая арендные платежи, которые облагаются НДС?
Имеются объекты недвижимости в разных районах Санкт-Петербурга:
1-й. Земельный участок и недвижимое имущество предназначено для продажи. Объекты недвижимого имущества проданы в 4 квартале (земельный участок не облагается НДС+нежилое здание облагается НДС)
2-й Земельный участок сдается в аренду.
В данном квартале оказаны услуги по переоформлению договора по электроэнергии, которые облагаются НДС, связанные с объектами на первом участке, которые реализованы.
В 4 квартале нам необходимо будет вести раздельный учет по НДС. Как правильно посчитать пропорцию для раздельного учета, из расчета выручки НДС облагаемой и НДС не облагаемой по первому объекту или в целом взять выручку за квартал включая арендные платежи, которые облагаются НДС?
Comments
-
Добрый вечер!
брать нужно все.
Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период (п.4.1 ст.170 НК РФ).
В общих чертах нужно сделать следующее:
1. Берем всю выручку за 4 кв. 2018 г.
В вашем случае как я понимаю
-Аренда 18%+продажа здания 18%
-продажа участка-без ндс
складываем это будет 100% выручки
Небольшая ремарка: всю выручку с 18% для пропорции берем без НДС, то есть вычитаем из нее 18% ндс.
для обеспечения сопоставимости показателей при определении пропорции стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) следует определять без учета НДС (письмо МНС России от 13.05.2004 № 03-1-08/1191/15),ВАС РФ в Определении от 25.06.2008 № 7435/08.
получается некоторая сумма-100%
аренда 18%+продажа здания 18%- ?
продажа участка без ндс-?
считаете получаете долю вычетов.
2. Соответственно все вычеты по ндс делятся у вас на три части.
одна часть покупки которые полностью относятся на деятельность без ндс -продажу участка , весь этот ндс к вычету Вы принять не вправе.
вторая часть покупки которые полностью относятся к реализации под 18% их просто заявляется и все.
и третья часть которая относится и к 18% и к без ндс вот эту сумму делите согласно пропорции полученной в пункте 1.
