Создание резерва на оплату отпуска: какую сумму можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль?
Здравствуйте, помогите, пожалуйста разобраться с вопросом по резерву на оплату отпуска.
Организция (АНО) на ОСНО. Решили с этого года создавать резерв на отпуска. Сделала расчет, процент отчислений - 14.1% ежемесячно. Но дело в том, что это частная школа, естественно все в отпуска уходят на лето. И у меня получилась такая ситуация:
с января по май ежемесячные отчисления в резерв по 78 000 руб. (т.е. общая сумма 390 000 - накопилась).
в июне резерв - 25 000 (415 000 накопилось за полугодие)
Делала бух.проводки Дт 26 Кт 96 - 415 000 руб.
начислены в июне отпускные + страховые взносы на сумму 604 000 руб.
Т.е. будут проводки Дт 96 Кт 70 - 464 000 руб
и Дт 96 Кт 69 - 140 000 руб.
На расходы по прибыли какую сумму я смогу принять к расчету за первое полугодие?
И как быть с суммой превышающей получившийся резерв - 189 000 руб.
Я её не смогу принять в расходы за 1 полугодие????
Заранее благодарна за помощь!
Организция (АНО) на ОСНО. Решили с этого года создавать резерв на отпуска. Сделала расчет, процент отчислений - 14.1% ежемесячно. Но дело в том, что это частная школа, естественно все в отпуска уходят на лето. И у меня получилась такая ситуация:
с января по май ежемесячные отчисления в резерв по 78 000 руб. (т.е. общая сумма 390 000 - накопилась).
в июне резерв - 25 000 (415 000 накопилось за полугодие)
Делала бух.проводки Дт 26 Кт 96 - 415 000 руб.
начислены в июне отпускные + страховые взносы на сумму 604 000 руб.
Т.е. будут проводки Дт 96 Кт 70 - 464 000 руб
и Дт 96 Кт 69 - 140 000 руб.
На расходы по прибыли какую сумму я смогу принять к расчету за первое полугодие?
И как быть с суммой превышающей получившийся резерв - 189 000 руб.
Я её не смогу принять в расходы за 1 полугодие????
Заранее благодарна за помощь!
Comments
-
Цитата: Здравствуйте, помогите, пожалуйста разобраться с вопросом по резерву на оплату отпуска.Организция (АНО) на ОСНО. Решили с этого года создавать резерв на отпуска. Сделала расчет, процент отчислений - 14.1% ежемесячно. Но дело в том, что это частная школа, естественно все в отпуска уходят на лето. И у меня получилась такая ситуация:с января по май ежемесячные отчисления в резерв по 78 000 руб. (т.е. общая сумма 390 000 - накопилась).в июне резерв - 25 000 (415 000 накопилось за полугодие)Делала бух.проводки Дт 26 Кт 96 - 415 000 руб.начислены в июне отпускные + страховые взносы на сумму 604 000 руб.Т.е. будут проводки Дт 96 Кт 70 - 464 000 руби Дт 96 Кт 69 - 140 000 руб.На расходы по прибыли какую сумму я смогу принять к расчету за первое полугодие?И как быть с суммой превышающей получившийся резерв - 189 000 руб.Я её не смогу принять в расходы за 1 полугодие????Заранее благодарна за помощь!Добрый день!
Бухучет (проводки) и налоговый учет рассматриваемого резерва отличаются.
По вопросу бухучета рекомендую статью нашего сайта Как «бывшим» малым предприятиям создать резерв по предстоящим отпускам в бухгалтерском учете
Что касается налогового учета, то в НУ отражаются ежемесячные расходы в виде формируемого по правилам ст. 324.1 НК РФ резерва, соответственно, фактически начисленные отпускные в течение года не учитываются в составе налоговых расходов, так как осуществляются за счет рассматриваемого резерва. -
Цитата: Что касается налогового учета, то в НУ отражаются ежемесячные расходы в виде формируемого по правилам ст. 324.1 НК РФ резерва, соответственно, фактически начисленные отпускные в течение года не учитываются в составе налоговых расходов, так как осуществляются за счет рассматриваемого резерва.Меня и интересует налоговый учет. Вся проблема в том, что в отпуска в моей организации все идут в июне на 42 дня. Т.е. до июня у меня расходов на отпускные не было, а в июне большая сумма за раз. И мне резерва, который я делала с января по май, не хватило!!! Я вот и не могу понять, как мне быть в данной ситуации. И потом, в июле, августе и т.д. мне нужно начислять резерв или нет???
-
Цитата: Меня и интересует налоговый учет. Вся проблема в том, что в отпуска в моей организации все идут в июне на 42 дня. Т.е. до июня у меня расходов на отпускные не было, а в июне большая сумма за раз. И мне резерва, который я делала с января по май, не хватило!!! Я вот и не могу понять, как мне быть в данной ситуации. И потом, в июле, августе и т.д. мне нужно начислять резерв или нет???Добрый день!
Как я уже ответил выше, при принятии решения о формировании в налоговом учете резерва по отпускам, компания ежемесячно признает расход в виде отчислений в резерв в составе расходов на оплату труда (п. 24 ст. 255, п. 2 ст. 324.1 НК РФ) и не признает расход в виде фактически начисленной суммы оплаты отпусков (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828).
Указанные суммы (сформированный резерв и фактически осуществленные расходы по оплате отпусков) сравниваются только в конце года (на 31 декабря).
Т.е. Вы с января по декабрь отражаете в составе налоговых расходов отчисления в резерв и все.
